15ème législature

Question N° 16565
de M. Christophe Naegelen (UDI, Agir et Indépendants - Vosges )
Question écrite
Ministère interrogé > Action et comptes publics
Ministère attributaire > Économie et finances

Rubrique > impôts et taxes

Titre > Impacts de l'ISF

Question publiée au JO le : 05/02/2019 page : 1008
Réponse publiée au JO le : 16/04/2019 page : 3588
Date de changement d'attribution: 19/03/2019

Texte de la question

M. Christophe Naegelen interroge M. le ministre de l'action et des comptes publics sur les impacts potentiels de l'impôt sur la fortune (ISF) depuis son instauration en 1988 jusqu'à sa suppression récente à compter de 2018. À l'heure du grand débat national et alors que la question du rétablissement de l'ISF est largement posée par une partie des Français, il serait utile pour la qualité du débat de rendre publiques certaines données en lien avec l'ISF. Ainsi, le nombre de contribuables français qui ont procédé depuis 1988 à une expatriation fiscale et le montant des patrimoines et des revenus concernés, année par année, permettrait d'estimer le manque à gagner pour le fisc français, en comparaison avec les recettes de l'ISF estimées à environ 5 milliards d'euros en 2017. Ce différentiel doit prendre en compte la perte globale d'une telle expatriation, c'est-à-dire inclure les impôts fonciers, les droits de succession et la TVA suite à la consommation de biens non perçus par l'État. Aussi, il serait intéressant de savoir si la suppression de l'ISF et son remplacement par l'impôt sur la fortune immobilière (IFI) en 2018 a entraîné, ou non, une baisse des expatriations fiscales, voire un rapatriement fiscal des ménages concernés sur l'année. Enfin, il souhaite connaître le montant du patrimoine moyen du contribuable assujetti à l'ISF en 2017 d'une part, ainsi que le montant du patrimoine moyen du contribuable assujetti à l'IFI en 2018 d'autre part permettrait également d'éclairer utilement le débat. Il le remercie donc de bien vouloir lui fournir ces éléments statistiques et d'informations.

Texte de la réponse

À titre liminaire, il convient de rappeler que la loi prévoit déjà la remise d'un rapport au Parlement contenant une large part des informations sollicitées. Ce rapport est transmis annuellement à l'Assemblée nationale et au Sénat. Les dénombrements opérés s'appuient sur la notion de résident fiscal, indépendamment de la nationalité des personnes concernées, qui n'est pas connue de l'administration fiscale. Il n'est dès lors pas possible de préciser la part des redevables français partis pour l'étranger, ni d'ailleurs de savoir dans quelle mesure leur départ est fondé sur des considérations essentiellement fiscales. Par ailleurs, aucune donnée n'est exploitable sur les années antérieures à 2003 s'agissant de l'ISF et antérieures à 2008 pour ce qui concerne l'impôt sur le revenu. Enfin, il n'apparaît pas possible d'estimer le manque à gagner consécutif aux départs de ces personnes vers l'étranger. Nombre de redevables de l'ISF partis pour l'étranger en fonction de leur année de départ

Année de départ

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

Redevables de l'ISF

368

574

697

901

908

896

904

808

555

674

896

907

754

622

Dont le patrimoine est supérieur à 1,3 M€

196

288

406

526

521

518

501

551

555

674

896

907

754

622
Actif net imposable cumulé et moyen en fonction de l'année de départ

Année de départ

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

Base nette totale imposable

(en Md€)

1,1

1,7

2,4

2,6

2,5

2,6

2,2

2,8

3,9

4,1

4,6

3,1

2,4

2,3

Base nette moyenne imposable

(en M€) *

2,9

3,4

3,4

2,9

2,8

3,1

2,6

3,5

8,5

6,6

5,4

4,1

3,9

3,9

* La base nette moyenne est calculée pour les redevables ayant renseigné un ISF non nul.
Montant de l'ISF total et de l'ISF moyen acquittés l'année de leur départ pour l'étranger en fonction de leur année de départ

Année de départ

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012 *

2013

2014

2015

2016

Total de l'ISF

(en M€)

16,4

20,7

18,0

18,8

15,8

12,0

18,0

33,6

54,0

26,6

16,9

15,2

10,8

ISF moyen

(en €) * *

27 662

30 111

20 647

21 916

18 512

14 080

22 632

71 916

87 340

31 453

22 226

24 314

18 161

* Le montant de l'ISF 2012 comprend la contribution exceptionnelle sur la fortune.

* * L'ISF moyen est calculé pour les redevables ayant renseigné un ISF non nul.
Évolution entre 2008 et 2016 du nombre de redevables de l'impôt sur le revenu partis pour l'étranger et évolution de leurs revenu fiscal de référence (RFR) moyen et médian

Année de départ

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

Nombre de redevables

28 793

25 791

21 646

35 077

34 524

46 896

47 033

50 362

50 767

RFR moyen de l'année précédant le départ (€)

39 292

38 093

43 419

38 577

52 144

49 160

47 235

46 195

44 613

RFR médian de l'année précédant le départ (€)

23 287

22 506

24 919

22 702

24 031

25 314

25 859

25 389

24 365
NB : Seuls les redevables de l'impôt sur le revenu dont le RFR précédent l'année du départ à l'étranger est connu sont comptabilisés.